企業所得稅彙算清繳 企業所得稅彙算清繳之必備基礎知識
1、掌握基本概念
2、清楚彙算清繳物件
3、清楚彙算納稅年度
4、彙算清繳時間
5、核算方法
方法/步驟
1掌握基本概念:根據月度或季度預繳的企業所得稅,確定該納稅年底應補或者應退稅額,並填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報,提供稅務機關要求提供的有關資料,結清全年企業所得稅的行為。
2清楚彙算清繳物件:凡在納稅年度從事生產,經營(包括納稅年度中間終止經營活動的納稅人),無論是否在減稅,免稅期間,無論是盈利或虧損,都應該進行企業所得稅彙算清繳。
3清楚彙算納稅年度:納稅年度是公曆的1月1日到12月31日。
4彙算清繳時間:企業年度終了之日起5個月內。比如:2017年企業所得稅彙算清繳時間是:2018年1月1日到2018年5月31日。
5核算方法:一般來說,企業所得稅有2種徵收方式;一種是:核定徵收企業所得稅,一種是:查賬徵收企業所得稅;對於核對徵收企業所得稅,計算公式是:收人*應稅所得率*所得稅稅率(小型微利企業所得稅率20%),對於查賬徵收企業所得稅,計算公式是:利潤總額(稅前利潤)*所得稅稅率